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Ab dem 01.01.2019 gilt auch in der Schweiz die Lieferschwellenregelung – fast!<\/strong><\/h2>\n\u00a0<\/p>\n
Was denn nun die Lieferschwelle ist wurde in so vielen Blogs, Fachbeitr\u00e4gen oder Foren ausf\u00fchrlich erl\u00e4utert daher gehen wir nur ganz kurz darauf ein.<\/p>\n
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Die Lieferschwelle<\/strong><\/h2>\n\u00a0<\/p>\n
Grunds\u00e4tzlich gilt nach dem Umsatzsteuergesetz, dass eine Lieferung die von einem Mitgliedsstaat in einen anderen gelangt und an einen Privatkunden (B2C) geliefert wird, dort zu besteuern ist wo die Lieferung endet. Das nennt sich im allgemeinen Sprachgebrauch „Versandhandelsregelung“, die Nerds unter euch k\u00f6nnen das im \u00a73c Absatz 1 UStG nachlesen:\u00a0https:\/\/dejure.org\/gesetze\/UStG\/3c.html<\/a>\u00a0. Voraussetzung daf\u00fcr ist, das Ihr die Lieferung veranlasst. Wer nun auf den Link geklickt hat und ein wenig gelesen hat ist vielleicht schon \u00fcber den Absatz 3 gestolpert. Hier finden wir eine Vereinfachungsregel f\u00fcr eben solche Lieferungen. So lange der Gesamtbetrag der Lieferungen unter der Lieferschwelle liegt sind diese Lieferungen dort zu versteuern wo sie beginnen. Die H\u00f6he der Lieferschwelle wird im \u00dcbrigen durch jedes Land selber festgelegt (Wird sich 2021 voraussichtlich \u00e4ndern).<\/p>\n\u00a0<\/p>\n
Was hat die Schweiz mit der Lieferschwelle zu tun?<\/strong><\/h3>\n\u00a0<\/p>\n
Gute Frage! Die Lieferschwelle soll garantieren, dass den L\u00e4ndern in denen der Umsatz generiert wird auch die Umsatzsteuer zu flie\u00dft. Nun ist die Schweiz nicht in der EU und kann von dieser Regelung nicht partizipieren. Da die Schweiz aber in einem \u00e4hnlichen Sprachraum liegt wie Deutschland kaufen viele Schweizer bei den mei\u00dft g\u00fcnstigeren deutschen Onlineshops oder Marktpl\u00e4tzen ein. Ein wirklich vergleichbares Gegenst\u00fcck zu Amazon gibt es in der Schweiz \u00fcbrigens nicht, auch wird Amazon nach neuesten Meldungen keinen Markteintritt in der Schweiz vornehmen, zumindest vorerst nicht.<\/p>\n
Um zur\u00fcck zum Thema zu kommen, die Schweizer f\u00fchlen sich durch die vorherrschenden Regelungen benachteiligt und das sicher auch zu recht. Zum einen schm\u00e4lern Eink\u00e4ufe von Schweizern in ausl\u00e4ndischen Shops die Kaufkraft im Inland, zum Anderen geht auch eine Menge Umsatzsteuer an andere L\u00e4nder. Der Schritt eine eigene Lieferschwellenregelung einzuf\u00fchren ist also alle Male nachvollziehbar.<\/p>\n
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Alte Regelungen zur Lieferschwelle in der Schweiz bis 31.12.2018<\/strong><\/h2>\n\u00a0<\/p>\n
Bisher gab es keine Lieferschwelle in der Schweiz! Aber um zu verstehen wie diese Lieferschwelle ab 01.01.2019 funktioniert, schauen wir uns zuerst an wie es bis 31.12.2018 l\u00e4uft.<\/p>\n
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![\"\"](\"https:\/\/one.accountpay.de\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/fig1_de.jpg\")
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Die Regelung in der Schweiz bis 31.12.2018
\nQuelle:\u00a0https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home\/mehrwertsteuer\/fachinformationen\/regelung-fuer-den-versandhandel\/<\/p>\n
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Auf dem Bild oben seht Ihr, dass die Schweiz zwei F\u00e4lle unterscheidet:<\/p>\n
\n- Pakete bis 65 CHF \/ 200 CHF<\/li>\n
- Pakete \u00fcber 65 CHF \/ 200 CHF<\/li>\n<\/ul>\n
Das h\u00e4ngt mit dem Betrag der Umsatzsteuer zusammen. Die Regelung in der Schweiz besagt, dass wenn die Umsatzsteuer beim Import der Ware durch den Kunden niedriger als 5 CHF ist, diese entf\u00e4llt. Das ist der Fall wenn die Bestellung bei dem Steuersatz von 7,7% unter 65 CHF, oder bei dem verminderten Steuersatz von 2,5% unter 200 CHF liegt.<\/p>\n
\u00a0<\/p>\n
Liegt der Wert der Bestellung \u00fcber diesen Werten f\u00e4llt Umsatzsteuer an. Jetzt fragst du dich sicherlich warum du noch nie Umsatzsteuer in der Schweiz gezahlt hast… Die Schweiz gilt als „Drittland“. Wenn du aktuell in die Schweiz lieferst ist diese Lieferung aus deutscher Sicht „nicht Steuerbar“ und somit f\u00e4llt keine Umsatzsteuer in Deutschland an. Jedoch f\u00e4llt in der Schweiz f\u00fcr den K\u00e4ufer Umsatzsteuer an. Vergleichen kann man das mit der deutschen Einfuhrumsatzsteuer. Der Kunde hat also bisher die Umsatzsteuer gezahlt wenn der Wert der Bestellungen \u00fcber 65 bzw. 200 CHF lag.<\/p>\n
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Lieferschwelle Schweiz ab 2019<\/strong><\/h2>\n\u00a0<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/one.accountpay.de\/wp-content\/uploads\/2018\/12\/fig2_de.jpg\")
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Lieferschwellenregelung ab 2019 in der Schweiz
\nQuelle:\u00a0https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home\/mehrwertsteuer\/fachinformationen\/regelung-fuer-den-versandhandel\/<\/p>\n
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Ab dem 01.01.2019 gibt es also in der Schweiz etwas \u00c4hnliches wie die Lieferschwelle. Diese unterscheidet sich zu der EU Lieferschwelle in einem besonderen Punkt. Da bisher alle Lieferungen \u00fcber 65 bzw. 200 CHF sowieso von dem K\u00e4ufer in der Schweiz versteuert wurden fallen diese nicht in die Bemessungsgrundlage. Um zu ermitteln ob die Lieferschwelle in die Schweiz \u00fcberschritten wurde schauen wir uns also nur die die Kleinsendungen bis 65 bzw. 200 CHF an.<\/p>\n
\u00a0<\/p>\n
Erreichen wir also mit den Kleinsendungen einen Betrag von 100.000 CHF innerhalb eines Jahres werden wir in der Schweiz steuerpflichtig. Ab dann gilt \u00fcbrigens, dass auch die Lieferungen \u00fcber 65 bzw. 200 CHF in der Schweiz vom H\u00e4ndler zu besteuern sind.<\/p>\n
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Was passiert wenn ich die Lieferschwelle in die Schweiz \u00fcberschreite?<\/strong><\/h2>\n\u00a0<\/p>\n
\u00dcberschreiten wir nun mit unseren Kleinlieferungen (bis 65 \/ 200 CHF) die Lieferschwelle von 100.000 CHF m\u00fcssen wir uns in der Schweiz steuerlich registrieren. Das gilt im \u00dcbrigen auch wenn Ihr bereits in 2018 die Lieferschwelle \u00fcberschritten habt, dann wird eine Registrierung zum 01.01.2019 pflicht.<\/p>\n
\u00a0<\/p>\n
Die Registrierung erfolgt \u00fcber einen Steuerbevollm\u00e4chtigten der in der Schweiz ans\u00e4ssig ist. Daf\u00fcr d\u00fcrft Ihr euch gerne an Gerrit Schr\u00f6der von der GJS Consulting<\/a> aus Z\u00fcrich wenden.<\/p>\n\u00a0<\/p>\n
Alternativ k\u00f6nnt Ihr euch nat\u00fcrlich schon vor erreichen der Lieferschwelle steuerlich registrieren lassen. Zum Beispiel wenn Ihr bereits knapp vor der \u00dcberschreitung steht und einen sauberen \u00dcbergang w\u00fcnscht.<\/p>\n
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Liste der eingetragenen H\u00e4ndler in der Schweiz<\/strong><\/h3>\n\u00a0<\/p>\n
Seit Ihr einmal in der Schweiz steuerlich registriert werdet Ihr in eine Liste bei der eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung eingetragen. So kann jeder sehen, dass Ihr ordnungsgem\u00e4\u00df eure Steuern in der Schweiz abf\u00fchrt und Lieferungen von euch nicht zu Einfuhrumsatzsteuer f\u00fcr den Kunden f\u00fchrt.<\/p>\n
\u00a0<\/p>\n
Das Paket richtig verpacken<\/strong><\/h3>\n\u00a0<\/p>\n
Da nach au\u00dfen hin nicht ohne Weiteres erkennbar ist dass Ihr in der Schweiz steuerlich registriert seit bedarf es einiger Anpassungen an euren Verpackungsstil. Auf der Adressetikette m\u00fcsst Ihr also euren Namen bzw. den Namen eurer Firma und die MWST-Nummer aus der Schweiz aufdrucken. Dar\u00fcber hinaus muss auf dem Paket eine Rechnung mit ausgewiesener schweizer Umsatzsteuer angebracht werden.<\/p>\n
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Die Zollabwicklung in der Schweiz<\/strong><\/h3>\n\u00a0<\/p>\n
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Grunds\u00e4tzlich gilt nach dem Umsatzsteuergesetz, dass eine Lieferung die von einem Mitgliedsstaat in einen anderen gelangt und an einen Privatkunden (B2C) geliefert wird, dort zu besteuern ist wo die Lieferung endet. Das nennt sich im allgemeinen Sprachgebrauch „Versandhandelsregelung“, die Nerds unter euch k\u00f6nnen das im \u00a73c Absatz 1 UStG nachlesen:\u00a0https:\/\/dejure.org\/gesetze\/UStG\/3c.html<\/a>\u00a0. Voraussetzung daf\u00fcr ist, das Ihr die Lieferung veranlasst. Wer nun auf den Link geklickt hat und ein wenig gelesen hat ist vielleicht schon \u00fcber den Absatz 3 gestolpert. Hier finden wir eine Vereinfachungsregel f\u00fcr eben solche Lieferungen. So lange der Gesamtbetrag der Lieferungen unter der Lieferschwelle liegt sind diese Lieferungen dort zu versteuern wo sie beginnen. Die H\u00f6he der Lieferschwelle wird im \u00dcbrigen durch jedes Land selber festgelegt (Wird sich 2021 voraussichtlich \u00e4ndern).<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Gute Frage! Die Lieferschwelle soll garantieren, dass den L\u00e4ndern in denen der Umsatz generiert wird auch die Umsatzsteuer zu flie\u00dft. Nun ist die Schweiz nicht in der EU und kann von dieser Regelung nicht partizipieren. Da die Schweiz aber in einem \u00e4hnlichen Sprachraum liegt wie Deutschland kaufen viele Schweizer bei den mei\u00dft g\u00fcnstigeren deutschen Onlineshops oder Marktpl\u00e4tzen ein. Ein wirklich vergleichbares Gegenst\u00fcck zu Amazon gibt es in der Schweiz \u00fcbrigens nicht, auch wird Amazon nach neuesten Meldungen keinen Markteintritt in der Schweiz vornehmen, zumindest vorerst nicht.<\/p>\n Um zur\u00fcck zum Thema zu kommen, die Schweizer f\u00fchlen sich durch die vorherrschenden Regelungen benachteiligt und das sicher auch zu recht. Zum einen schm\u00e4lern Eink\u00e4ufe von Schweizern in ausl\u00e4ndischen Shops die Kaufkraft im Inland, zum Anderen geht auch eine Menge Umsatzsteuer an andere L\u00e4nder. Der Schritt eine eigene Lieferschwellenregelung einzuf\u00fchren ist also alle Male nachvollziehbar.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Bisher gab es keine Lieferschwelle in der Schweiz! Aber um zu verstehen wie diese Lieferschwelle ab 01.01.2019 funktioniert, schauen wir uns zuerst an wie es bis 31.12.2018 l\u00e4uft.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Die Regelung in der Schweiz bis 31.12.2018 \u00a0<\/p>\n Auf dem Bild oben seht Ihr, dass die Schweiz zwei F\u00e4lle unterscheidet:<\/p>\n Das h\u00e4ngt mit dem Betrag der Umsatzsteuer zusammen. Die Regelung in der Schweiz besagt, dass wenn die Umsatzsteuer beim Import der Ware durch den Kunden niedriger als 5 CHF ist, diese entf\u00e4llt. Das ist der Fall wenn die Bestellung bei dem Steuersatz von 7,7% unter 65 CHF, oder bei dem verminderten Steuersatz von 2,5% unter 200 CHF liegt.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Liegt der Wert der Bestellung \u00fcber diesen Werten f\u00e4llt Umsatzsteuer an. Jetzt fragst du dich sicherlich warum du noch nie Umsatzsteuer in der Schweiz gezahlt hast… Die Schweiz gilt als „Drittland“. Wenn du aktuell in die Schweiz lieferst ist diese Lieferung aus deutscher Sicht „nicht Steuerbar“ und somit f\u00e4llt keine Umsatzsteuer in Deutschland an. Jedoch f\u00e4llt in der Schweiz f\u00fcr den K\u00e4ufer Umsatzsteuer an. Vergleichen kann man das mit der deutschen Einfuhrumsatzsteuer. Der Kunde hat also bisher die Umsatzsteuer gezahlt wenn der Wert der Bestellungen \u00fcber 65 bzw. 200 CHF lag.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Lieferschwellenregelung ab 2019 in der Schweiz \u00a0<\/p>\n Ab dem 01.01.2019 gibt es also in der Schweiz etwas \u00c4hnliches wie die Lieferschwelle. Diese unterscheidet sich zu der EU Lieferschwelle in einem besonderen Punkt. Da bisher alle Lieferungen \u00fcber 65 bzw. 200 CHF sowieso von dem K\u00e4ufer in der Schweiz versteuert wurden fallen diese nicht in die Bemessungsgrundlage. Um zu ermitteln ob die Lieferschwelle in die Schweiz \u00fcberschritten wurde schauen wir uns also nur die die Kleinsendungen bis 65 bzw. 200 CHF an.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Erreichen wir also mit den Kleinsendungen einen Betrag von 100.000 CHF innerhalb eines Jahres werden wir in der Schweiz steuerpflichtig. Ab dann gilt \u00fcbrigens, dass auch die Lieferungen \u00fcber 65 bzw. 200 CHF in der Schweiz vom H\u00e4ndler zu besteuern sind.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00dcberschreiten wir nun mit unseren Kleinlieferungen (bis 65 \/ 200 CHF) die Lieferschwelle von 100.000 CHF m\u00fcssen wir uns in der Schweiz steuerlich registrieren. Das gilt im \u00dcbrigen auch wenn Ihr bereits in 2018 die Lieferschwelle \u00fcberschritten habt, dann wird eine Registrierung zum 01.01.2019 pflicht.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Die Registrierung erfolgt \u00fcber einen Steuerbevollm\u00e4chtigten der in der Schweiz ans\u00e4ssig ist. Daf\u00fcr d\u00fcrft Ihr euch gerne an Gerrit Schr\u00f6der von der GJS Consulting<\/a> aus Z\u00fcrich wenden.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Alternativ k\u00f6nnt Ihr euch nat\u00fcrlich schon vor erreichen der Lieferschwelle steuerlich registrieren lassen. Zum Beispiel wenn Ihr bereits knapp vor der \u00dcberschreitung steht und einen sauberen \u00dcbergang w\u00fcnscht.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Seit Ihr einmal in der Schweiz steuerlich registriert werdet Ihr in eine Liste bei der eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung eingetragen. So kann jeder sehen, dass Ihr ordnungsgem\u00e4\u00df eure Steuern in der Schweiz abf\u00fchrt und Lieferungen von euch nicht zu Einfuhrumsatzsteuer f\u00fcr den Kunden f\u00fchrt.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Da nach au\u00dfen hin nicht ohne Weiteres erkennbar ist dass Ihr in der Schweiz steuerlich registriert seit bedarf es einiger Anpassungen an euren Verpackungsstil. Auf der Adressetikette m\u00fcsst Ihr also euren Namen bzw. den Namen eurer Firma und die MWST-Nummer aus der Schweiz aufdrucken. Dar\u00fcber hinaus muss auf dem Paket eine Rechnung mit ausgewiesener schweizer Umsatzsteuer angebracht werden.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\nWas hat die Schweiz mit der Lieferschwelle zu tun?<\/strong><\/h3>\n
Alte Regelungen zur Lieferschwelle in der Schweiz bis 31.12.2018<\/strong><\/h2>\n
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\nQuelle:\u00a0https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home\/mehrwertsteuer\/fachinformationen\/regelung-fuer-den-versandhandel\/<\/p>\n\n
Lieferschwelle Schweiz ab 2019<\/strong><\/h2>\n
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\nQuelle:\u00a0https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/de\/home\/mehrwertsteuer\/fachinformationen\/regelung-fuer-den-versandhandel\/<\/p>\nWas passiert wenn ich die Lieferschwelle in die Schweiz \u00fcberschreite?<\/strong><\/h2>\n
Liste der eingetragenen H\u00e4ndler in der Schweiz<\/strong><\/h3>\n
Das Paket richtig verpacken<\/strong><\/h3>\n
Die Zollabwicklung in der Schweiz<\/strong><\/h3>\n